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单位纳税人设立税务登记

发起方式:依申请
适用范围: 国税、地税业务
适用层级:县级

事项描述

未按照“一照一码”登记制度新设立的有限责任公司、合伙企业、个人独资企业、外国企业常驻代表机构等单位纳税人,应当向税务机关申报办理税务登记。

报送资料(留存备查资料)

1.必须报送资料:
(1)《税务登记表(适用单位纳税人)》。
(2)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。
(3)组织机构代码证书副本原件及复印件。
(4)有关合同、章程、协议书复印件。

(5)法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。
2.条件报送资料:
(1) 已取得临时税务登记申报转办正式税务登记,同时应报送已发放的临时税务登记证件。
(2)跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还应报送总机构的税务登记证件复印件。
(3)改组改制企业还应报送有关改组改制的相关文件原件及复印件。
(4)汽油、柴油消费税纳税人还应报送:
——生产企业基本情况表。
——生产装置及工艺路线的简要说明。
——企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。
(5)外商投资企业还应报送商务部门批复设立证书原件及复印件。
(6)外国企业常驻代表机构还应报送:
——注册地址及经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及复印件;如为自有房产,应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所,应提供租赁协议原件及复印件,出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。
——首席代表(负责人)护照或其他合法身份证件的原件及复印件。
——外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立的其他代表机构名单(包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等)。

受理部门

主管国税、地税机关办税服务厅(场所)。

纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.纳税人办理本事项时限要求:
(1)纳税人应当自取得营业执照、登记证书或经有关部门批准之日起 30日内, 向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记;
(2)外国企业常驻代表机构应当自取得登记证书或经有关部门批准之日起30 日内,向其所在地主管税务机关申报办理税务登记;
(3)按照《税务登记管理办法》规定需要办理税务登记的其他纳税人,应当自纳税义务发生之日起 30 日内,向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。
3.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的,将承担《税收征管法》规定的法律责任。
4.纳税人办理税务登记以后, 应按照税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期进行相关税种的纳税申报。
5. 纳税人可通过与税务机关签订授权(委托)划缴协议,开通委托银行划缴税款业务,实现税款的快速划缴、高效对账和全程监控。
6.纳税人的法定代表人(负责人)或经营者如果是被税务机关认定为非正常户的其他单位的法定代表人(负责人)或经营者的,在被认定为非正常户的其他单位解除非正常户以后,才能由临时经营纳税人税务登记申报转办税务登记。
7.需要领用发票的纳税人,可按照发票办理事项依次办理发票票种核定、增值税税控设备发行等服务事项。需要使用增值税专用发票的纳税人,应向税务机关申请办理增值税一般纳税人资格登记、增值税最高开票限额审批等事项。
(事项编码: 3.1.1-048 发票票种核定)
(事项编码: 3.1.5-052 增值税税控系统专用设备初始发行)
(事项编码: 2.1.1-031 增值税一般纳税人选择简易计税方法计算缴纳增值税)
(事项编码: 3.1.2—049 增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批)

办事流程

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税务机关服务规范

1. 基本规范
(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
(2)录入税务登记证件内容和税种登记信息,1 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
(3)当场发放税务登记证件,提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程。已核发临时税务登记证件的,收缴并核销纳税人提交的临时税务登记证件。
(4)对已注销税务登记未注销工商登记,需重新办理税务登记的纳税人,可沿用原纳税人识别号,简化报送资料。
(5) 受理方通过国地税信息共享渠道,及时将信息传递至另一方。纳税人无需到另一方国税机关或地税机关办理税务登记,另一方税务机关在需要时可以调阅。
2. 升级规范
(1)提供免填单服务。
(2) 可通过网上办税服务平台提供办理单位纳税人设立税务登记服务。
(3) 办理设立税务登记的同时办理发票票种核定。
3. 规范衔接

(1)《全国税收征管规范(1.2 版) 》 : 1.1.1 单位纳税人登记
(2) 《全国税收征管规范(2.0 版)》: 1.1.3-003 登记办理
(3) 《国家税务局地方税务局合作工作规范(3.0 版)》:(一)联合办理设立登记。

政策依据

1.《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》
2.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第 36 号)
3.《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告 2011 年第 21 号)
4.《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106 号)
5.《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6 号)
6.《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
7.《国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见》 (税总发〔2014〕 152 号)
8.《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》(税总发〔2016〕46 号)
9.《国家税务总局关于印发〈国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0版)〉的通知》(税总发〔2016〕94 号)
10.《国家税务总局关于推行办税无纸化免填单服务的通知》(税总发〔2016〕103 号
11.《国家税务总局关于开展办税事项省内通办工作的通知》(税总发〔2016〕104 号)
12.《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298 号)
13.《国家税务总局关于印发〈中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务措施逐步复制推广方案〉的通知》(税总函〔2014〕545 号)
14.《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉 2.3 版更新事项的通知》(税总办发〔2015〕224 号)
15.《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税收征管规范(1.2 版)〉的通知》(税总办发〔2016〕133 号)


本文附件:

税务登记表.doc

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