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发票认证

发起方式:依申请

适用范围:国税业务

适用层级:县级


事项描述

纳税人对取得的增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票)通过增值税发票查询平台勾选、扫描仪远程认证、 办税服务厅(场所) 窗口认证等方式,对发票所列数据进行识别、确认。 


报送资料

1.必须报送资料:

增值税专用发票或者机动车销售统一发票的抵扣联原件(纳税信用 A 级、 B级纳税人通过增值税发票查询平台选择抵扣或出口退税的,不需提供)。

2.条件报送资料:

(1)专用发票抵扣联无法认证的纳税人还应报送:

——专用发票的发票联。

(2)纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的,购买方还应报送:

——《丢失增值税专用发票已报税证明单》。

——销售方提供的相应专用发票记账联复印件。


受理部门

纳税人可在主管国税机关办税服务厅(场所)办理,也可在税务机关公布的同城通办的办税服务厅(场所)办理。



纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人对认证通过的发票在次月申报时在增值税申报表进行填列抵扣,未及时申报抵扣的,可按照《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告 2011 年第 78 号)文件规定处理。

(事项编码:4.1.1-071 增值税一般纳税人申报)

3.购买方取得专用发票已认证通过用于申报抵扣,需要进项税转出的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

(事项编码:3.2.3—059 红字增值税专用发票开具申请)


办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和机动车销售统一发票,必须自开具之日起 180 日内进行认证,认证通过的方可作为扣税凭证。如认证不符,按规定处理。

(3)提示纳税人在认证通过的次月申报期内,向税务机关申报抵扣进项税额。

(4)纳税信用 A 级、B 级增值税一般纳税人可以不再进行扫描认证,由纳税人通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。纳税人通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的,可到税务机关进行扫描认证。

(5)自 2016 年 5 月 27 日起,纳税人确认当月用于抵扣税款或者出口退税的增值税发票信息的最后时限,由当月最后 1 日延长至次月纳税申报期结束前2日。

(6)提供同城通办服务。

2.升级规范

(1)可通过网上办税服务平台提供发票认证服务。 

(2)提供自助办税终端服务,纳税人可通过自助办税终端设备报送扣抵联

认证信息。

3.规范衔接

(1)征管规范 1.2 版:10.9.2  抵扣联数据采集。

(2)征管规范 2.0 版: 1.4.2.3.4-125  发票认证、增值税专用发票存根联数据采集。


政策依据

1.《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告 2014 年第 19 号)

2.《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015 年第 99 号)

3.《国家税务总局关于纳税信用 A 级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 7 号)

4.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 23 号)

5.《国家税务总局关于优化完善增值税发票查询平台功能有关事项的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 32 号)

6.《国家税务总局关于印发〈增值税防伪税控系统管理办法〉的通知》(国税发〔1999〕221 号)

7.《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕61 号)

8.《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发〔2006〕156 号)

9.《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》(国税发〔2008〕117 号)

10.税务系统首问责任制度(试行)》(税总发〔2014〕59 号)。

11.《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》(税总发〔2016〕46 号)

12.《国家税务总局关于推行实名办税的意见》(税总发〔2016〕111 号) 

13.《国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函〔2006〕969 号)

14.《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617 号)

15.《国家税务总局办公厅关于调整<全国税务机关纳税服务规范>“发票认证”事项的通知》(税总办发〔2016〕38 号)



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