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红字货物运输业增值税专用发票开具申请

业务描述

纳税人开具货物运输业增值税专用发票后,发生开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因折让,需要开具红字专用发票的,凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字专用发票。

国税业务。
县级业务。


报送资料

《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(电子信息或纸质资料)。

《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015 年第 19 号)


基本流程

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基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时发放带有“红字发票信息表编号”的《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。(2)提示销售方凭税务机关系统校验通过的《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》一一对应。
(3)使用增值税发票系统升级版的一般纳税人,具备网络上传条件的,通过网络上传《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》的,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
(4)购买方纳税人按照国家税务总局公告 2014 年第 73 号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时,选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。

税务机关办理流程

1 .受理

1)纳税人暂未使用增值税发票系统升级版,到税务机关申请开具的:

①纳税人报送资料齐全、符合法定形式的,税务机关根据纳税人报送的纸质资料或电子信息,录入(导入)《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》信息,校验通过后,打印《信息表》交纳税人。

②纳税人报送资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

③依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2)纳税人已使用增值税发票系统升级版的,通过网络上传《信息表》(也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关申请校验),系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

2 .归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。



本文附件:

A02083《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》.docx A02057《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》.docx

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