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代开普通发票作废

业务描述

因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因,已代开普通发票需作废的,税务机关为纳税人作废已代开的发票。
国税、地税通用业务。
县级业务。

报送资料

(1)已开具发票各联次。
(2)作废原因的书面证明材料。
(3)经办人身份证明(经办人变更的提供复印件)。

基本流程

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基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
(2)当场作废并收回已开具发票,需要退回已征收税款的,启动退税基本流程。

税务机关办理流程

1 .受理

1)纳税人报送资料齐全、符合法定形式的,作废代开发票。

①税务机关代开专用发票后发生销货退回或销售折让的,如已跨月,则应按照增值税一般纳税人开具负数专用发票的有关规定进行处理;如未跨月,在收回全部联次后,还必须同时符合以下条件,才能直接按作废处理:

A.代开岗位未抄税;

B.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。

②作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样,全联次留存。

2)纳税人报送资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》 (不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2 .归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。



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