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专用发票代开

业务描述

税务机关依据纳税人申请,为其开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票。
国税业务。
县级业务。

报送资料

(1)《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。
(2)税务登记证件。

基本流程

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基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
(2)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)和普通发票已经缴纳的税款,在发票全部联次追回后可以向税务机关申请退还。

税务机关办理流程

1 .受理

1)纳税人报送资料齐全、符合法定形式的,录入申报信息,征收税款。

2)纳税人报送资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》 (不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2 .开具

1)发票代开人员确认纳税人已按申报单上的税额缴纳税款后,为纳税人代开增值税专用发票,在所有联次加盖税务机关代开发票专用章后将发票相应联次交给纳税人。同时在其报送的申报单上注明发票代码、发票号码,加盖印章。增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上,加盖本单位的发票专用章。

2)代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的,按照专用发票有关规定处理。税务机关代开专用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票系统中作废,重新开具。代开专用发票后发生退票的,税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法。对需要重新开票的,税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,按相关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

3)增值税小规模纳税人月销售额不超过 3 万元(按季纳税 9 万元)的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

3 .归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。


升级规范

(1)提供互联网络预登记服务,实现纳税人网上预填单。
(2)提供自助办税终端服务,实现纳税人通过自助办税终端填写申请表、缴纳税款、自行开具发票。
(3)提供免填单服务。
(4)提供同城通办服务。


本文附件:

A02086《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》.docx A02015《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》.docx

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