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开具清税证明

发起方式:依申请

适用范围:国税、地税业务

适用层级:县级


事项描述

按照“一照一码”登记制度设立的纳税人,在向登记管理机关办理注销登记前,向税务机关进行清税申报,申请开具《清税证明》的事宜。

报送资料

1.必须报送资料:
(1)《清税申报表》 3 份。
(2)经办人身份证明。
2.条件报送资料:
单位纳税人还应报送上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。

受理部门

主管国税、地税机关办税服务厅(场所)。

纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.纳税人应根据税务机关清税检查情况,结清税款、滞纳金、罚款、缴销发票、缴回税控设备和其他税务证件等事项。
3.已在税务机关进行社会保险费信息登记的,还应办理注销保险费缴费信息登记。
4.清税过程中若发现纳税人涉嫌偷逃骗抗税、虚开发票和特别纳税调整事项的,在结案或调查完毕后方可取得《清税证明》。

办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范
(1) 办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理,制作《税务事项通知书》(受理通知),受理纳税人清税申请。不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
(2) 国税机关或地税机关一方受理后,受理方税务机关应当及时向对方税务机关进行信息传递共享,纳税人无需再向另一方税务机关提出申请。
(3) 国税、地税主管税务机关按各自征管范围进行税务检查。提示纳税人应结清应纳税款、退(免)税款、社会保险费、滞纳金和罚款,进行企业所得税清算申报。
(4)税务机关在清税检查工作结束时,应收缴《发票领用薄》等其他税务证件和税控设备,取消相关税务认定资格,办理发票验旧、缴销发票。
(4) 国税、地税主管税务机关应在规定的期限内按照各自职责分别进行清税,并将相关信息传递至受理方,由受理方税务机关出具《清税证明》交纳税人。
(5) 对于尚未进行生产经营活动且未领用发票等符合简易注销情形的纳税人,即时办结。
(6) 税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的,或者需要进行纳税调整等情形的,移送相关部门处理,中止注销清税工作程序。
2.升级规范
(1) 可通过网上办税服务平台提供预申请服务。
(2)提供免填单服务。
(3)实施纳税人分类分级管理,扩大即时办结范围,缩短办理时限,简化办理手续。
3.规范衔接
(1)《全国税收征管规范(1.2 版)》 : 1.4.2 一照一码户清税申报
(2) 《全国税收征管规范(2.0 版)》: 1.1.10-010 一照一码户清税申报
(3) 《国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0 版)》 :(三)协同办理注销登记

政策依据

1.《国家工商行政管理总局 国家税务总局关于做好"三证合一"有关工作衔接的通知》(工商企注字〔2015〕 147 号)
2.《国家税务总局关于 加快推行办税事项同城通办的通知》(税总发〔2016〕46 号)
3.《国家税务总局关于推行办税无纸化免填单服务的通知》(税总发〔2016〕103 号)
4.《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税收征管规范(1.2 版)〉的通知》(税总发〔2016〕 133 号)
5.《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》(税总函〔2015〕 482 号)
6.《国家税务总局关于推进“三证合一” 进一步完善税源管理有关问题的通知》(税总函〔2015〕 645 号)


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