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注销税务登记(定期定额个体工商户)

发起方式:依申请

适用范围:国税、地税业务

适用层级:县级


事项描述

定期定额个体工商户发生解散、 撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记的事宜。

报送资料(留存备查资料)

1.必须报送资料:
《注销税务登记申请审批表》。
2.条件报送资料:
(1) 办理了税务登记(含临时税务登记)的纳税人还应报送税务登记证件和其他税务证件。
(2)已领用发票的纳税人还应报送《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
(3)被吊销营业执照的纳税人还应报送工商行政管理部门发出的吊销工商营业执照决定原件及复印件。
(4)使用增值税税控系统的增值税纳税人还需提供税控设备。
(5)其他按规定应收缴的设备。


受理部门

主管国税、地税机关办税服务厅(场所)。

纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.纳税人办理注销税务登记前,应当结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件:
3.因发生破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的纳税人,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前申报办理注销税务登记。
4.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记,但经有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内,申报办理注销税务登记。
5.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的纳税人,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内,申报办理注销税务登记。
6.纳税人因住所、经营地点变动,按照相关规定,在工商行政管理部门作变更登记处理,涉及改变税务登记机关的,需要向原税务登记机关办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。与纳税人相关联的资格类信息,税务机关可不做自动失效或取消处理(包括但不限于各种税务行政许可、税收优惠资格、税务认定资格等)。
7.已在税务机关进行社会保险费信息登记的,还应办理注销保险费缴费信息登记。

办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范
(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因,并制作《税务事项通知书》。
(2)根据纳税人报送的资料,录入注销登记申请信息, 1 个工作日内将相关信息转管理部门进行核查、检查。
(3)结清纳税人应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款。对纳税人结存发票进行验旧处理,缴销纳税人未使用完的发票,按规定收缴设备。
(4)收缴税务登记证及副本、《发票领用簿》和其他税务证件,核准注销税务登记,制作《税务事项通知书》交纳税人。
(5)本事项在 5 个工作日内办结。若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的,办理时限中止,待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜,办理时限继续计算。
——发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的。
——国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。
(6)纳税人已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的,即时办结。
(7)纳税人办结注销登记手续后,应提示国税局、地税局共管的纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记,并通过双方信息共享渠道,及时将注销税务登记信息传递至另一方。另一方税务机关根据接收到的信息及纳税人的申请,及时为纳税人办理注销登记。
(8)提供免填单服务。
2.升级规范
可通过网上办税服务平台提供预申请服务。
3.规范衔接
(1) 《全国税收征管规范(1.2 版)》: 1.4.1 注销登记
(2) 《全国税收征管规范(2.0 版)》: 1.1.11-006 注销登记
(3) 《国家税务局地方税务局合作工作规范(3.0 版) 》 :(三)协同办理注销登记

政策依据

1.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第 36 号)
2.《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告 2011 年第 21 号)
3.《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告 2014 年第 73 号)
4.《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕 106 号)
5.《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕 85号)
6.《国家税务总局关于印发〈国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0版)〉的通知》(税总发〔2016〕 94 号)
7.《国家税务总局关于推行办税无纸化免填单服务的通知》(税总发〔2016〕103 号)
8.《国家税务总局关于支持中国(上海) 自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕 298 号)
9.《国家税务总局关于印发〈中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务措施逐步复制推广方案〉的通知》(税总函〔2014〕 545 号)
10.《国家税务总局关于印发〈全国税收征管规范(1.2 版)〉的通知》 (税总办发〔2016〕 133 号)


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