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委托代征申报

业务描述

税务机关按照规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收,受托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款,按时申报入库。
国税、地税通用业务。
县级业务。

报送资料

(1)《委托代征税款报告表》3份。
(2)委托代征税款开具的合法凭证。

基本流程

基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对受托代征方是否具有委托代征资格,报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
(2)为受托代征方提供申报办税办理指引,辅导其申报缴税。
(3)受托代征方可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。
(4)办税服务厅人员在《委托代征税款报告表》上签名并加盖业务专用章,一份返还受托代征方,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

税务机关办理流程

1.受理

(1) 对代征人提交资料齐全、符合法定形式的,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入申报信息。受托代征单位按照委托代征协议规定的期限将受托代征税款的汇总信息、明细信息报送税务机关,如受托代征单位已汇总缴库的,税务机关在采集《委托代征税款(明细)报告表》后,需要同时将《税收缴款书(税务收现专用) 》、《税收缴款书(银行经收专用) 》采集到系统中,并完成上解销号工作,同时提示委托代征人及时进行票证结报缴销;如受托代征单位未汇总缴库的,税务机关在采集《委托代征税款(明细)报告表》之后,需同时采集《税收缴款书(税务收现专用) 》后触发“现金票证汇总”开具《税收缴款书(银行经收专用) 》。

(2)代征人提交资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3) 依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作 《税务事项通知书》 (不予受理通知) ,告知代征人不予受理的原因。

2.审核

对代征人是否有未征、少征或未按规定期限解缴税款的行为进行人工审核,制作 《委托代征税款审核表》 。如果存在未征少征税款情形的,税务机关应向纳税人追缴税款,并可按 《委托代征协议书》 的约定向代征人按日加收未征少征税款万分之五的违约金, 但代征人将纳税人拒绝缴纳等情况自纳税人拒绝之时起 24 小时内报告税务机关的除外。;如果代征人未按规定期限解缴税款的,由税务机关责令限期解缴,并可从税款滞纳之日起按日加收未解缴税款万分之五的违约金。

税务机关制作《加收违约金通知书》向代征人发送,在发放《加收违约金通知书》的同时产生应征信息。

代征人违规多征税款的,由税务机关承担相应的法律责任,并责令代征人立即退还,税款已入库的, 由税务机关按规定办理退库手续; 代征人违规多征税款致使纳税人合法权益受到损失的,由税务机关赔偿,税务机关拥有事后向代征人追偿的权利。

3.归档

除报送资料清单中列明的归档资料外,需要对下列资料进行归档。


升级规范

(1)提供互联网络申报服务。
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少报告表报送份数和报送资料。


本文附件:

A06124《委托代征税款报告表》.docx

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