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委托代征申报

发起方式:依申请

适用范围:地税业务

适用层级:县级


事项描述

受税务机关委托代征零星分散和异地缴纳税收的单位和人员,应按要求以税务机关的名义依法征收税款,按时申报入库。



报送资料(留存备查资料)

1.必须报送资料:

(1)《委托代征税款报告表》3 份。

(2)委托代征税款开具的合法凭证。

2.条件报送资料:

(1)签订了《委托代征协议》且选择报送明细的代征人,还应报送委托代征税款明细报告表。

(2)汇总缴库的委托代征人,还应报送《中华人民共和国税收缴款书(银行经收专用)》。


受理部门

主管国税、地税机关办税服务厅(场所)。


纳税人注意事项

1.受托代征人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人拒绝缴纳的,受托代征人应自纳税人拒绝之时起 24 小时内将情况报告税务机关,税务机关应向纳税人追缴税款。受托代征人未将情况报告的,税务机关可按《委托代征协议书》的约定向代征人按日加收未征少征税款万分之五的违约金。

3.受托代征人应按规定期限解缴税款。未按规定期限解缴税款的,由税务机关责令限期解缴,并可从税款滞纳之日起按日加收未解缴税款万分之五的违约金。



办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对受托代征方是否具有委托代征资格,报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)为受托代征方提供申报办税办理指引,辅导其申报缴税。

(3)应按规定开具税收票证。

(4)在相关报告表上签名并加盖业务专用章,一份返还受托代征方,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

(5)可采用“相互派驻”、“委托代征”、“在国税网上申报系统嵌入地税征收模块”等方式,国税、地税合作征收税款。

2.升级规范

(1)可通过网上办税服务平台提供办理委托代征申报服务。

(2) 在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少报告表报送份数和报送资料。

3.规范衔接

(1)征管规范:1.2 版 3.23.1—委托代征报告。

(2)征管规范:2.0 版 1.4.2.1.1-098 一般纳税申报受理。

(3)《国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0 版)》:服务深度融合—合作征收税款。


政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第 362 号)

2. 《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2005〕365 号)

3. 《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》(国家税务总局公告 2013 年第 24 号)

4. 《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106 号)

5. 《国家税务总局关于印发<国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0 版) >的通知》(税总发〔2016〕94 号)



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