当前位置 : 申报纳税规范 ->定期定额户申报

定期定额个体工商户申报

发起方式:依申请

适用范围:地税业务

适用层级:县级


事项描述

实行定期定额征税的个体工商户,应依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定,进行简易申报或者自行申报。


报送资料(留存备查资料)

经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额个体工商户,在税收法律法规及相关规定的期限内缴纳税(费)款的,税务机关可以视同申报,不需报送资料。自行申报的定期定额个体工商户,应报送下列资料: 

1.必须报送资料:

相关纳税申报表。

——增值税纳税人应报送《增值税纳税申报表(增值税小规模纳税人适用)》3 份;

——消费税纳税人报送《其他应税消费品消费税纳税申报表》3 份;

——营业税纳税人报送《营业税纳税申报表》3 份。

2.条件报送资料:

(1)使用税控收款机的纳税人,还应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质,也可点对点或网络传输开票信息。

(2)享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人,还应报送《增值税减免税申报明细表》。

(3)享受营业税减免税优惠政策的纳税人,还应报送《营业税减免税明细申报表》。

(4)省税务机关要求报送的其他资料。


受理部门

纳税人可在主管国税、地税机关办税服务厅(场所)办理,也可在税务机关公布的同城通办的办税服务厅(场所)办理。


纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.定期定额个体工商户按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款,当期(指纳税期)可以适用简易申报,即当期无需办理申报手续。

3.定期定额个体工商户出现不适用简易申报、因未签署三方协议不能简易申报、简易申报失败后由纳税人自行申报、未达起征点双定户达到起征点后申报、超定额申报等情形时,应按照税收法律法规及相关规定,向税务机关办理申报纳税手续。

4.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,依照税收征管法有关规定承担相应法律责任。

5.纳税人采取电子方式办理纳税申报的,应保存有关资料并定期书面报送主管税务机关,具体期限由省税务机关确定。


办事流程

1.1.1.png


税务机关服务规范

1. 基本规范

(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

(3)应按规定开具税收票证。

(4)在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

(5)对于采取简易申报方式的定期定额户,在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的,当期可不办理申报手续,实行以缴代报。

(6)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

(7)集贸市场内定期定额户可由市场主办方代为征收税款。

(8)可采用“相互派驻”、“委托代征”、“在国税网上申报系统嵌入地税征收模块”等方式,国税、地税合作征收税款。

(9)提供同城通办服务。

2.升级规范

(1)可通过网上办税服务平台提供办理定期定额个体工商户申报服务,其中利用数字证书申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。

(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

3.规范衔接

(1)《全国税收征管规范(1.2 版)》:3.22.1 简易申报、3.22.2 定期定额户自行申报。

(2)《全国税收征管规范(2.0 版)》:1.4.2.1.1-098 一般纳税申报受理。

(3)《国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0 版)》:服务深度融合—合作征收税款。


政策依据

1.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令2008 年第 50 号)

2.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第 16 号)

3.《税收票证管理办法》(国家税务总局令第 28 号)

4.《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告 2013 年第 34 号)

5.《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告 2013 年第 37 号)

6.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2014 年第 58 号)

7.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2015 年第 23 号)

8.《国家税务总局关于发布〈营业税减免税明细申报表〉的公告》(国家税务总局公告 2015 年第 27 号)

9.《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 6 号)

10. 《国家税务总局关于印发〈税控收款机管理系统业务操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕126 号)

11. 《国家税务总局关于印发〈营业税纳税人纳税申报办法〉的通知》(国税发〔2005〕202 号)

12.《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

13. 《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》(税总发〔2016〕46 号)

14.《国家税务总局关于印发<国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0版)>的通知》(税总发〔2016〕94 号)

15. 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函〔2008〕1075 号)

16. 《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077 号)



您需要先才能评论