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耕地占用税申报

发起方式:依申请

适用范围:地税业务

适用层级:县级


事项描述

经土地管理部门批准占用耕地建房或者从事非农业建设的纳税人,应在收到土地管理部门通知之日起 30 日内办理耕地占用税申报。

未经土地管理部门批准占用应税土地的纳税人,应在实际占地之日起 30 日内办理耕地占用税申报。


报送资料(留存备查资料)

1.必须报送资料:

(1)《耕地占用税纳税申报表》2 份。

(2)纳税人身份证明原件及复印件:

——内地居民,应报送内地居民身份证明(含居民身份证、居民户口簿、居

住证、暂住证、军人证、武警证或其他内地居民身份证明,只需要提供其中任意一种)。

——香港、澳门特别行政区,台湾地区居民,应报送入境的身份证明和居留证明。

——外国人,应报送入境的身份证明(护照)和居留证明。

——组织机构,应报送《组织机构代码证书》或者税务登记证件或者其他有效机构证明。

——驻外使领馆工作人员,应报送中华人民共和国驻外使领馆出具的《驻外使领馆人员身份证明》第三联以及本人有效护照的原件及复印件。

2.条件报送资料:

(1)经批准占用应税土地的纳税人,还应报送农用地转用审批文件原件及复印件。 

(2)未经批准占用应税土地的纳税人,还应报送实际占地的相关证明材料原件及复印件。

(3)享受耕地占用税优惠的纳税人,还应报送减免耕地占用税证明材料原件及复印件。


受理部门

主管地税机关办税服务厅(场所)。


纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。

3.符合优惠备案条件的纳税人,应按规定在首次享受优惠的申报阶段或申报征期后其他期限内进行备案。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间

应当按照规定办理纳税申报。

4.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,依照税收征管法有关规定承担相应法律责任。

5.纳税人采取电子方式办理纳税申报的,应保存有关资料并定期书面报送主管税务机关,具体期限由省税务机关确定。


办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范

(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,审核资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、项目间逻辑关系是否相符,审核无误的即时受理;审核发现问题的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

(3)应按规定开具税收票证。

(4)在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份税务机关留存。

(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

(6)可采用“相互派驻”、“委托代征”、“在国税网上申报系统嵌入地税征收模块”等方式,国税、地税合作征收税款。

2.升级规范

(1)可通过网上办税服务平台提供办理耕地占用税申报服务,其中利用数字证书申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。

(2)对已通过身份信息比对的办税人员简化报送资料,不再要求出示税务登记证件、身份证件复印件等材料。

3.规范衔接

(1)《全国税收征管规范(1.2 版)》:3.13 耕地占用税申报。

(2)《全国税收征管规范(2.0 版)》:1.4.2.1.1-098 一般纳税申报受理。

(3)《国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0 版)》:服务深度融合—合作征收税款。




政策依据

1. 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第 511号)

2.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部  国家税务总局令第 49 号)

3.《税收票证管理办法》(国家税务总局令第 28 号)

4.《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告 2013 年第 34 号)

5.《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告 2013 年第 37 号)

6.《国家税务总局关于发布<耕地占用税管理规程(试行)>的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 2 号)

7.《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发〔2007〕106 号)

8. 《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知》(国税发 〔2007〕129 号)

9. 《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕 85 号)

10.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0 版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109 号)

11.《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120 号)

12.《国家税务总局关于印发<国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0版)>的通知》(税总发〔2016〕94 号)

13. 《国家税务总局关于推行实名办税的意见》(税总发〔2016〕 111 号)(税总发〔2016〕111 号)

14. 《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077 号)



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