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土地增值税预征申报

发起方式:依申请

适用范围:地税业务

适用层级:县级


事项描述

从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人,依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容,办理土地增值税预征申报。


报送资料(留存备查资料)

1.必须报送资料:

(1)《土地增值税项目登记表(从事房地产开发的纳税人适用)》3 份。

(2)《土地增值税纳税申报表(一)(从事房地产开发的纳税人预征适用)》

2 份。

2.条件报送资料:

享受土地增值税优惠的,还应报送减免土地增值税证明材料原件及复印件。


受理部门

主管地税机关办税服务厅(场所)。


纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 

2.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。

3.已办理核准类优惠的纳税人,在减免税书面核准决定下达之后,应在纳税申报时申报其享受的减免税。

4.符合优惠备案条件的纳税人,应按规定在首次享受优惠的申报阶段或申报征期后其他期限内进行备案。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,依照税收征管法有关规定承担相应法律责任。

6.纳税人采取电子方式办理纳税申报的,应保存有关资料并定期书面报送主管税务机关,具体期限由省税务机关确定。



办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范

(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

(3)应按规定开具税收票证。

(4)在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份税务机关留存

(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

(6)可采用“相互派驻”、“委托代征”、“在国税网上申报系统嵌入地税征收模块”等方式,国税、地税合作征收税款。

2.升级规范

可通过网上办税服务平台提供办理土地增值税预征申报服务, 其中利用数字证书申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。

3.规范衔接

(1)《全国税收征管规范(1.2 版)》:3.6.1 土地增值税预征申报。

(2)《全国税收征管规范(2.0 版)》:1.4.2.1.1-098 一般纳税申报受理。

(3)《国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0 版)》:服务深度融合—合作征收税款。


政策依据

1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第 138 号)

2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕 6 号)

3.《税收票证管理办法》(国家税务总局令第 28 号)

4.《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告 2013 年第 34 号)

5.《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告 2013 年第 37 号)

6.《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发〔2007〕106 号)

7. 《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕 85 号)

8.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0 版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109 号)

9. 《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120 号)

10.《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》(税总发〔2015〕114 号)

11.《国家税务总局关于印发<国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0版)>的通知》(税总发〔2016〕94 号)

12.《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077 号) 

13.《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》(税总函〔2016〕309 号)



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