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教育费附加优惠备案

发起方式:依申请

适用范围:地税业务

适用层级:县级


事项描述

符合教育费附加优惠备案条件的纳税人,在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内,向主管税务机关申请办理教育费附加优惠备案。


报送资料(留存备查资料)

1.小微企业免征教育费附加(减免性质代码:61042801,政策依据: 财税〔2014〕122 号),应报送:无需报送资料,通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续。

2.按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元缴纳义务人免征教育费附加(减免性质代码:61042802,政策依据: 财税〔2016〕12 号),应报送:无需报送资料,通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续。

3.国家重大水利工程建设基金的教育费附加优惠(减免事项代码: 61064002,政策依据: 财税〔2010〕44 号),应报送:

(1) 《纳税人减免税备案登记表》2 份。

(2)国家重大水利工程建设相关文件证明材料。

4. 其他减免教育费附加的情形(减免性质代码:61129999),应报送:

(1) 《纳税人减免税备案登记表》2 份。

(2)减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料。


受理部门

可在主管地税机关的办税服务厅(场所)办理,也可在税务机关公布的同城通办、省内通办的办税服务厅(场所)办理。


纳税人注意事项

1. 税务机关对备案类减免税的审核是对纳税人提供资料完整性的审核,不改变纳税人真实申报责任,纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 纳税人在符合减免税资质条件期间,备案材料一次性报备,在政策存续期可一直享受。

3.纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

4.纳税人享受备案类减免税的,对符合政策规定条件的材料需留存备查。

5.关联事项。

后续事项:4.17.3—110  教育费附加和地方教育附加申报。


办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)在《纳税人减免税备案登记表》签名并加盖税收业务专用章,1 份返还纳税人,1 份税务机关留存,相关资料信息 1 个工作日内转下一环节按规定程序处理。

(3)提供免填单服务。

(4)提供同城通办、省内通办服务。

2.升级规范

(1)通过网上办税服务平台提供教育费附加优惠备案服务。

(2)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

3.规范衔接

(1)《全国税收征管规范(1.2 版)》:4.1.2 减免税备案和 4.1.3 直接申报享受税收减免。

(2)《全国税收征管规范(2.0 版)》:1.4.2.10-104 备案类优惠办理。



政策依据

1.《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122 号)

2.《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12 号)

3.《财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44 号)



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