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印花税优惠备案

事项描述

印花税优惠备案是指符合印花税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:
(1)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同印花税优惠。(减免税性质代码:09129999)
(2)无息、贴息贷款合同印花税优惠。(减免税性质代码:0908150409081515
(3)外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同印花税优惠。(减免税性质代码: 09129999)
(4)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据印花税优惠。(减免税性质代码:0910140109120601
(5)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本印花税优惠。 (减免税性质代码:09129904
(6)企业改制重组过程中印花税优惠。(减免税性质代码:0905240109059901、 0905990209059903090599040905990509081509
(7)被撤销金融机构接收债权、清偿债务过程中签订的产权转移书据印花税优惠。(减免税性质代码: 09081516
(8) 农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同印花税优惠。(减免税性质代码: 09092301
(9)金融机构与小型、微型企业签订的借款合同印花税优惠。(减免税性质代码:09041502
(10)饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同印花税优惠。(减免税性质代码:09092302
(11)对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关以及购买安置住房的个人涉及的印花税优惠。(减免税性质代码:09011704
(12)促进公共租赁住房发展印花税优惠。(减免税性质代码:0901170509011708、 09012701
(13)高校学生公寓租赁合同印花税优惠。(减免税性质代码:09101404
(14)发行单位之间,以及发行单位与订阅单位或个人之间书立征订凭证印花税优惠。(减免税性质代码: 09103201
(15)飞机租赁企业印花税优惠。(减免税性质代码:09121302
(16)部分国家储备商品印花税优惠。 (减免税性质代码:09122603)
(17) 经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转印花税优惠。(减免税性质代码:09103203
(18)个人购买或销售住房印花税优惠。(减免税性质代码:09011701
(19)对经济适用房经营管理单位、开发商与经济适用房相关以及购买经济适用房的个人涉及的印花税优惠。(减免税性质代码: 0901170209011706
(20)个人出租、承租住房签订租赁合同的印花税优惠。(减免税性质代码:0901170709129903
(21)铁路、公路、航运、 水路托运单据印花税优惠。(减免税性质代码:09012702
(22)买卖封闭式证券投资基金印花税优惠。(减免税性质代码:09081502
(23)买卖开放式证券投资基金印花税优惠。(减免税性质代码:09083902
(24)股权分置改革过程中发生的股权转让印花税优惠。(减免税性质代码:09081503
(25)国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股印花税优惠。(减免税性质代码: 09081505
(26)信贷资产证券化印花税优惠。(减免税性质代码:09081510
(27)证券投资者保护基金印花税优惠。(减免税性质代码:09081512
(28)农村信用社接受农村合作基金会财产印花税优惠。(减免税性质代码:09083904
国税、地税通用业务。
县级业务。

报送资料

1)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——合同的原件及复印件。
——合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件及复印件。
(2)无息、贴息贷款合同印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——合同的原件及复印件。
——合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件及复印件。
(3)外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——合同的原件及复印件。
——合同书立双方的单位性质或个人身份证明及复印件。
(4)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——合同的原件及复印件。
——合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件及复印件。
(5)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——已缴纳印花税的凭证已贴花的证明材料。
——副本或抄本证明材料。
(6)企业改制重组过程中印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——县级以上人民政府及企业主管部门改制重组批复文件原件及复印件。
(7) 被撤销金融机构接收债权、清偿债务过程中签订的产权转移书据印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——中国人民银行撤销该金融机构及分设于各地分支机构的证明材料。
——被撤销金融机构接收债权、清偿债务过程中签订的产权转移书据的原件及复印件。
(8)农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——合同的原件及复印件。
——农民专业合作社出具的本社成员证明材料。
——合同书立双方的单位或个人身份证明原件及复印件。
(9)金融机构与小型、微型企业签订的借款合同印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——借款合同的原件及复印件。
——借款人属于小型、微型企业的资质证明材料。
(10)饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同的原件及复印件。
——合同书立双方的单位或个人身份证明原件及复印件。
(11)对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——改造安置住房相关证明材料。
——房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)原件及复印件。
——购买安置住房的个人身份证明原件及复印件。
(12)促进公共租赁住房发展印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——公共租赁住房经营管理单位相关证明原件及复印件。
——公共租赁住房租赁合同(协议)原件及复印件。
——租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件。
(13)高校学生公寓租赁合同印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——与高校学生签订的租赁合同(协议)原件及复印件。
——房屋产权证明原件及复印件。
(14)发行单位之间,以及发行单位与订阅单位或个人之间书立征订凭证印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——书立征订凭证原件及复印件。
——发行单位资格相关证明原件及复印件。
(15)飞机租赁企业印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——飞机租赁企业相关证明。
——飞机购销合同原件及复印件。
(16)部分国家储备商品印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——政府部门出具的相关证明文件和名单的原件及复印件。
——购销合同原件及复印件。
(17) 经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——转制方案批复文书。
——企业工商营业执照。
——整体转制前已进行事业单位法人登记的,提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明。
——与在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明。
——引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,出具相关部门批准文件。
(18)个人购买或销售住房印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——房屋购销合同(协议)原件及复印件。
——个人身份证明原件及复印件。
(19)对经济适用房经营管理单位、开发商与经济适用房相关以及购买经济适用房的个人涉及的印花税优惠:
——《 纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——经济适用房相关证明材料。
——购买经济适用房的个人身份证明原件及复印件。
(20)个人出租、承租住房签订租赁合同的印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——住房租赁合同(协议)原件及复印件。 ——租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件。
(21)铁路、公路、航运、水路托运单据印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
(22)买卖封闭式证券投资基金印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——交易相关证明材料。
(23)买卖开放式证券投资基金印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——交易相关证明材料。
(24)股权分置改革过程中发生的股权转让印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——股权分置改革方案批复文书。
——股权转让合同(协议)原件及复印件。
(25)国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——转持国有股批复文书。
——转持国有股合同(协议)等证明材料。
(26)信贷资产证券化印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——交易证明材料。
(27)证券投资者保护基金印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——交易证明材料。
(28)农村信用社接受农村合作基金会财产印花税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——主管部门批复文件等证明材料。
——接收财产过程中签订的产权转移书据的原件及复印件。

纳税人注意事项

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
(2)办税服务厅录入相关信息, 1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。
(3)提示纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

办事流程

1)通过互联网络提供预申请服务。
(2)提供免填单服务;提供同城通办服务。
(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

税务机关服务规范

1 .受理

(1)对纳税人报送资料齐全、填写内容完整、符合法定形式的,税务人员受理申请。

(2)对纳税人填写内容不完整或者错误的,可要求纳税人当场进行更正;报送资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2 . 核准

(1)经核准确认符合条件的,签署“同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。符合条件是申请资料齐全,政策依据准确,申请事项符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项经过调查核实等。

(2)经核准确认不符合条件的,签署“不同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。不符合条件是申请资料不全,政策依据不准确,申请事项不符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项未经过调查核实等。

3 .发放

根据核准确认意见制作并送达《税务事项通知书》,将核准结果送达纳税人。

4 .归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。

详见电子附件:《减免税核准及备案事项与报送资料、归档资料》。



本文附件:

A03007《纳税人减免税备案登记表》.docx

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