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契税优惠备案

事项描述

契税优惠办理是指符合契税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括: (1)国家机关、事业单位、人民团体、军事单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的契税优惠。(减免税性质代码:15129903
(2)城镇职工第一次购买公有住房(不包括商品房)或者公有制单位职工按照国家房改政策,首次购买单位集资建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房的契税优惠。(减免税性质代码:15011710
(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的契税优惠。(减免税性质代码: 15011717
(4)土地使用权、房屋所有权以及土地使用权与房屋相互交换的契税优惠。(减免税性质代码:15011714
(5)土地、房屋被政府征用后,重新承受土地、房屋权属的契税优惠。(减免税性质代码:15011716
(6)纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的契税优惠。(减免税性质代码: 15099901
(7)依照中国有关法律规定以及中国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的契税优惠。(减免税性质代码: 15129999
(8)个人购买家庭唯一普通住房的契税优惠。(减免税性质代码:1501170915011718
——个人购买家庭唯一普通住房减半征收契税。 (减免性质代码:15011709)
——个人购买 90 平米及以下家庭唯一普通住房减按 1%征收契税。 (减免性质代码: 15011718) (9)夫妻之间房屋、土地权属变更的契税优惠。(减免税性质代码:15011713
(10)社会力量举办的教育机构承受的土地、房屋权属用于教学的契税优惠。 (减免税性质代码:15101402
(11)被撤销金融机构在财产清理中取得的土地房屋权属的契税优惠。( 减免税性质代码:15081502
(12)企业事业单位改制重组的契税优惠。(减免税性质代码: 1505250615052507150525081505250915052510150525111505251215052513
(13)对棚户区改造经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的契税优惠。(减免税性质代码: 15011712
(14)个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房,或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房的契税优惠。(减免税性质代码:15011721150117221512990515129906
(15)金融租赁公司开展售后回租,合同期满承租人回购原房屋、土地权属的契税优惠。(减免税性质代码: 15129902
(16)已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的契税优惠。(减免税性质代码:15011704
(17)公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的契税优惠。 (减免税性质代码:15011715
(18)饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权的契税优惠。(减免税性质代码: 15092301
(19)芦山地震灾害的契税优惠。 (减免性质代码:15011604
(20)鲁甸地震灾害的契税优惠。 (减免性质代码:15011606
(21)军建离退休干部住房移交地方政府管理的契税优惠。(减免性质代码:15011706
(22)青藏铁路公司及其所属单位承受土地、房屋用于办公及运输主业的契税优惠。 (减免性质代码:15033301
(23)农村信用社接收农村合作基金会资产的契税优惠。 (减免性质代码:15083903
(24)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司资产的契税优惠。 (减免性质代码:15083904
(25)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产的契税优惠。 (减免性质代码:15083905
(26)石油储备基地第一期项目的契税优惠。 (减免性质代码:15122601
(27)石油储备基地第二期项目的契税优惠。 (减免性质代码:15122602)
(28)个人购买经济适用住房的契税优惠。   (减免性质代码:15129904
(29)经济适用住房经营管理单位回购经适房作为经济适用房房源的契税优惠。(减免税性质代码:15011705
(30)棚户区个人购买改造安置住房的契税优惠。 (减免税性质代码:1501171915011720
地税业务。
县级业务。

报送资料

(1)国家机关、事业单位、人民团体、军事单位承受土地房屋用于办公、 教学、医疗、科研和军事设施的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、 确认书原件及复印件。
——单位性质证明材料。
——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
(2)城镇职工第一次购买公有住房(不包括商品房)或者公有制单位职工 按照国家房改政策,首次购买单位集资建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——购买公有住房或集资建房证明材料。
——房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——个人身份证明原件及复印件。
(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——房管部门出具的住房灭失证明原件及复印件。
——重新购置住房合同、协议,房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——个人身份证明原件及复印件。
(4)土地使用权、房屋所有权以及土地使用权与房屋相互交换的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——交换双方土地、房屋权属转移合同,交换双方土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。 ——单位或个人身份证明原件及复印件。
(5)土地、房屋被政府征用后,重新承受土地、房屋权属的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——土地、房屋被政府征用、占用的文书原件及复印件。
——纳税人承受被征用或占用的土地、房屋权属证明原件及复印件。
——单位或个人身份证明原件及复印件。
(6)纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、 渔业生产的契税优惠: ——《契税纳税申报表》。
——土地权属转移合同或土地权属变更、过户文书原件及复印件。
——政府主管部门出具的土地用途证明、承受土地性质证明。
——单位或个人身份证明原件及复印件。
(7)依照中国有关法律规定以及中国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——土地权属转移合同或土地权属变更、过户文书原件及复印件。
——外交部出具的房屋、土地用途证明原件及复印件。
(8)个人购买家庭唯一普通住房的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——房屋转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认 书原件及复印件。
——房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——身份证、户口簿、结婚证(已婚的提供)原件及复印件。
——家庭唯一住房证明材料。
(9)夫妻之间房屋、土地权属变更的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——财产分割协议,房产权属证明,土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——户口本、结婚证、双方身份证明原件及复印件。
(10)社会力量举办的教育机构承受的土地、房屋权属用于教学的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书,土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发的《社会力量办学许可证》原件及复印件。
——项目主管部门批准的立项文书原件及复印件。
——单位或个人身份证明原件及复印件。
(11)被撤销金融机构在财产清理中取得的土地房屋权属的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。
——中国人民银行撤销该机构的证明材料。
——财产处置协议原件及复印件。
(12)企业事业单位改制重组的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。
——改制企业需提供上级主管机关批准其改制或董事会决议、改制前后的投资情况的证明材料。 ——合并、分立企业需提供上级主管机关批准其重组或董事会决议、重组前后的投资情况的证明材料。
——破产企业需提供上级主管机关批准其破产或董事会决议、法院破产公告等证明材料、债权人债务情况的证明材料(债权人提供)、非债权人妥善安置原企业职工,签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的证明材料(非债权人提供)。
——资产划转企业需提供县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的证明材料,或同一投资主体投资情况的证明材料。
——债权转股权企业需提供国务院批准文件、债转股前后资产变化情况的证明材料。
(13)对棚户区改造经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的契税优惠: ——《契税纳税申报表》。
——省级人民政府出具的改造安置住房相关证明材料。
——回购合同(协议)原件及复印件。
(14)个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房,或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——政府部门出具的改造安置住房相关证明材料。
——房屋征收(拆迁)补偿协议或购买改造安置住房合同(协议)原件及复印件。
——个人身份证明原件及复印件。
(15)金融租赁公司开展售后回租,合同期满承租人回购原房屋、土地权属的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——融资租赁合同(协议)原件及复印件。
——售后回租房屋所有权证、土地使用权证明原件及复印件。
(16)已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——补缴土地出让金和其他出让费用的相关证明原件及复印件。
——公有住房相关证明。
(17)公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书,房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——公共租赁住房相关证明。
(18)饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——土地权属转移合同或土地权属变更、过户文书原件及复印件。
——政府主管部门出具的土地用途证明、承受土地性质证明。
(19)芦山地震灾害的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——个人身份证明原件及复印件。
——有关部门出具的鉴定或证明材料。
(20)鲁甸地震灾害的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——个人身份证明原件及复印件。
——有关部门出具的鉴定或证明材料。
(21)军建离退休干部住房移交地方政府管理的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——军地双方土地、房屋权属移交合同,军地双方土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。 (22)青藏铁路公司及其所属单位承受土地、房屋用于办公及运输主业的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——土地、房屋用于办公及运输主业的证明材料。
(23)农村信用社接收农村合作基金会资产的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——清理整顿证明材料。
(24)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司资产的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——处置不良资产合同或协议原件及复印件。
(25)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——处置不良资产合同或协议原件及复印件。
(26)石油储备基地第一期项目的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——土地、房屋用途证明原件及复印件。
(27)石油储备基地第二期项目的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——土地、房屋用途证明原件及复印件。
(28)个人购买经济适用住房的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——个人身份证明原件及复印件
(29)经济适用住房经营管理单位回购经适房作为经济适用房房源的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书,房屋权属变更、过户文书原件及复印件。
——经济适用房项目相关证明。
(30)棚户区个人购买改造安置住房的契税优惠:
——《契税纳税申报表》。
——政府部门出具的棚户区改造相关证明材料。
——房屋征收(拆迁)补偿协议原件及复印件。
——个人身份证明原件及复印件。
——重新购置住房合同、协议,房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

受理部门

纳税人注意事项

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
(2)办税服务厅录入相关信息, 1 个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。
(3)提示纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

办事流程

(1)通过互联网络提供预申请服务。
(2)提供免填单服务;提供同城通办服务。

税务机关服务规范

1 .受理

(1)对纳税人报送资料齐全、填写内容完整、符合法定形式的,税务人员受理申请。

(2)对纳税人填写内容不完整或者错误的,可要求纳税人当场进行更正;报送资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2 . 核准

(1)经核准确认符合条件的,签署“同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。符合条件是申请资料齐全,政策依据准确,申请事项符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项经过调查核实等。

(2)经核准确认不符合条件的,签署“不同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。不符合条件是申请资料不全,政策依据不准确,申请事项不符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项未经过调查核实等。

3 .发放

根据核准确认意见制作并送达《税务事项通知书》,将核准结果送达纳税人。

4 .归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。

详见电子附件:《减免税核准及备案事项与报送资料、归档资料》。



本文附件:

A06115《契税纳税申报表》.docx

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