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《中国税收居民身份证明》开具

发起方式:依申请

适用范围:国税、地税业务

适用层级:县级 


事项描述

企业或者个人(以下统称申请人)为享受税收协定待遇,可以向主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。


报送资料(留存备查资料)

1.必须报送资料:

(1) 《〈中国税收居民身份证明〉申请表》3 份。

(2)与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、支付凭证等证明资料。

2.条件报送资料:

(1)申请人为个人且在中国境内有住所的,提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料,证明材料包括申请人身份信息、说明材料或者其他材料。

(2)申请人为个人且无住所、在中国境内居住满一年的,提供在中国境内实际居住时间的相关证明材料,证明材料包括护照信息、说明材料或者其他材料。

(3)境内、外分支机构通过其总机构提出申请时,还需提供总分机构的登记注册情况。

(4)以合伙企业的中国居民合伙人提出申请时,还需提供合伙企业登记注册情况。


受理部门

主管地税机关办税服务厅(场所)。


纳税人注意事项

1.申请人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.本事项所称税收协定,是中国政府对外签署的税收协定(含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议)、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函的通称。

3.申请人填报或报送的资料应当采用中文文本。相关资料原件为外文文本的,应当同时提供中文译本。申请人可以向主管税务机关提交上述资料的复印件,但是应当在复印件上加盖申请人印章或签章,并按照主管税务机关要求报验原件。 

4.主管税务机关是指主管所得税的县(市、区)级国家税务局或地方税务局。

5.申请人可以就其构成中国税收居民期间的任意一个公历年度申请开具。

6.缔约对方税务主管当局对《税收居民证明》样式有特殊要求的,申请人可提供书面说明以及《税收居民证明》样式申请办理。


办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2) 办税服务厅 1 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)办税服务厅收到反馈后 1 个工作内通知申请人领取《中国税收居民身份证明》或书面告知不予开具的理由。

(4) 税务机关自受理申请之日起 10 个工作日内办结;无法准确判断居民身份的,需要报告上级税务机关的,20 个工作日内办结。

2.升级规范

(1)办理时限由 10 个工作日、20 个工作日提速至 5 个工作日。

(2)通过网上办税服务平台提供预申请服务。

(3) 提供同城通办、省内通办服务。

3.规范衔接

(1)《全国税收征管规范(1.2 版)》:10.47—中国税收居民身份证明 

(2)《全国税收征管规范(2.0 版)》:1.5.4-151—《中国税收居民身份证明》开具



政策依据

1.《中华人民共和国个人所得税法》

2.《中华人民共和国企业所得税法》 

3.《中华人民共和国税收征收管理法》

4.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

5.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

6.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

7.《国家税务总局关于开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 40 号)




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