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资源税优惠备案

发起方式:依申请

适用范围:地税业务

适用层级:县级


事项描述

符合资源税优惠备案条件的纳税人,应向主管税务机关申请办理资源税优惠 备案。


报送资料(留存备查资料)

1.青藏铁路自采自用砂石等免征资源税优惠(减免性质代码:06033301,政策依据:财税〔200711 号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

2)自采自用砂、石等材料单独核算的相关证明材料。

2.衰竭期煤矿减征资源税优惠(减免性质代码:06064006,政策依据:财税〔201472 号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

2)衰竭期煤矿开采的相关证明材料。

3.充填开采煤炭减征资源税优惠(减免性质代码:06064007,政策依据:财税〔201472 号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

2)充填开采置换出来煤炭的相关证明材料。

4.充填开采“三下”矿产减征资源税优惠(减免性质代码:06064009,政策依据:财税〔201654 号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

2)在建筑物下、铁路下、水体下充填开采的相关证明材料。

5.符合条件的衰竭期矿山减征资源税优惠(减免性质代码:06064010,政策依据:财税〔201654 号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

2)衰竭期矿山资源的相关证明材料。

6.对用于北京 2022 年冬奥会场馆的水资源免征水资源税(减免性质代码:06102901,政策依据:财税〔201760 号),应报送:

《纳税人减免税备案登记表》2 份。

7.用于运输稠油加热的油气免征资源税优惠(减免性质代码:06129904,政策依据:财税〔201473 号),通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续,无需报送其他资料。

8.开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税优惠(减免性质代码:06129905,政策依据:中华人民共和国国务院令第 605 号),通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续,无需报送其他资料。

9.陆上油气田资源税综合性减征优惠(减免性质代码:06129906,政策依据:财税〔201473 号),通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续,无需报送其他资料。

10.深水油气田资源税减征优惠(减免性质代码:06129909,政策依据:财税〔201473 号),通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续,无需报送其他资料。

11.海上低丰度油气田资源税减征优惠(减免性质代码:06129911,政策依据:财税〔201473 号),通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续,无需报送其他资料。

12.页岩气减征 30%资源税优惠(减免性质代码:06129912,政策依据:财税〔201826 号),通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续,无需报送其他资料。


受理部门

1.办税服务厅(场所)。 

2.电子税务局、移动终端、自助办税终端。 

具体渠道由省税务机关确认。


纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机 关跑一次。 

3.纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减 免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税 的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。 

4.纳税人开采的煤炭,同时符合上述“衰竭期煤矿减征资源税优惠(减免 性质代码:06064006)”和“充填开采煤炭减征资源税优惠(减免性质代码: 06064007)”情形的,只能选择其中一项执行,不能叠加适用。 

5.纳税人符合上述“用于运输稠油加热的油气免征资源税优惠(减免性质 代码:06129904)”、“陆上油气田资源税综合性减征优惠(减免性质代码: 06129906)”、“深水油气田资源税减征优惠(减免性质代码:06129909)”、 “海上低丰度油气田资源税减征优惠(减免性质代码:06129911)”减免税规定, 但是原油、天然气划分不清的,一律不予减免资源税。同时符合上述两项及两项 以上减税规定的,只能选择其中一项执行,不能叠加适用。 

6.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在省税务机关门户网站或拨打 12366 纳税服务热线查询。 

办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)在《纳税人减免税备案登记表》上签名并加盖税收业务专用章,1 份返还纳税人,1 份税务机关留存,相关资料信息 1 个工作日内转下一环节按规定程序处理。

(3)提供免填单服务。

2.升级规范

(1)可通过网上办税服务平台提供资源税优惠备案服务。

(2)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

3.规范衔接

(1)《全国税收征管规范(1.2 版)》:4.1.2  减免税备案。

(2)《全国税收征管规范(2.0 版)》:1.4.2.10-104  备案类优惠办理。


政策依据

1.《中华人民共和国资源税暂行条例》 

2.《财政部国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的 通知》(财税〔2007〕11 号) 

3.《财政部国家税务总局关于调整锡矿石等资源税适用税率标准的通知》(财 税〔2012〕2 号) 

4.《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》(财税〔2014〕 72 号) 

5.《财政部国家税务总局关于调整铁矿石资源税征收比例的通知》(财税 〔2015〕46 号) 

6.《财政部国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》(财税〔2016〕 54 号) 

7.《财政部 税务总局 海关总署关于北京 2022 年冬奥会和冬残奥会税收政 策的通知》(财税〔2017〕60 号) 

8.《财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》(财 税〔2014〕73 号) 

9.《国家税务总局 国家能源局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公 告》(国家税务总局 国家能源局公告 2015 年第 21 号) 

10.《财政部税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》(财税〔2018〕26 号) 

11.《国家税务总局关于发布《资源税征收管理规程》的公告》(国家税务 总局公告 2018 年第 13 号)


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