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耕地占用税优惠备案

发起方式:依申请

适用范围:地税业务

适用层级:县级


事项描述

符合耕地占用税优惠条件的纳税人,应向主管税务机关申请办理耕地占用税 优惠备案。


报送资料(留存备查资料)

1.耕地占用税困难性减免优惠(减免性质代码:14019901,政策依据:中华人民共和国国务院令第 511 号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

2)县级人民政府批准的农村居民困难减免批复文件复印件。

3)申请人身份证明原件。

2.农村宅基地减征耕地占用税优惠(减免性质代码:14092301,政策依据:中华人民共和国国务院令第 511 号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

2)农村居民占用应税土地新建住宅的证明材料。

3.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税优惠(减免性质代码:1410140214123401,政策依据:中华人民共和国国务院令第 511 号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

2)学校、幼儿园、养老院、医院占用应税土地的证明材料。

4.对北京 2022 年冬奥会场馆及其配套设施建设占用耕地免征耕地占用税(同时适用于北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会)(减免性质代码:14102901,政策依据:财税〔201760 号),应报送:

《纳税人减免税备案登记表》2 份。

5.军事设施占用耕地的耕地占用税优惠(减免性质代码:14120701,政策依据:中华人民共和国国务院令第 511 号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

2)军事设施占用应税土地的证明材料。

6.交通运输设施占用耕地减征耕地占用税优惠(减免性质代码:14121301,政策依据:中华人民共和国国务院令第 511 号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

2)铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用应税土地的证明材料。

7.石油储备基地第一期项目免征耕地占用税(减免性质代码:14122601,政策依据:财税〔200523 号),应报送:

《纳税人减免税备案登记表》2 份。

8.石油储备基地第二期项目免征耕地占用税(减免性质代码:14122602,政策依据:财税〔201180 号),应报送:

《纳税人减免税备案登记表》2 份。

受理部门

1.办税服务厅(场所)。 

2.电子税务局、移动终端、自助办税终端。 

具体渠道由省税务机关确认。


纳税人注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 

2.纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减 免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税 的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。 

3.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在省税务机关门户网站或拨打 12366 纳税服务热线查询。


办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)在《纳税人减免税备案登记表》上签名并加盖税收业务专用章,1 份返还纳税人,1 份税务机关留存,相关资料信息 1 个工作日内转下一环节按规定程序处理。

(3)提供免填单服务。

2.升级规范

可通过网上办税服务平台提供耕地占用税优惠备案服务。

3.规范衔接

(1)《全国税收征管规范(1.2 版)》:4.1.2 减免税备案。

(2)《全国税收征管规范(2.0 版)》:1.4.2.10-104 备案类优惠办理。


政策依据

1.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 

2.《财政部 税务总局 海关总署关于北京 2022 年冬奥会和冬残奥会税收政 策的通知》(财税〔2017〕60 号) 

3.《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 (财税〔2005〕23 号) 

4.《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知》(财 税〔2011〕80 号) 

5.《国家税务总局关于发布〈耕地占用税管理规程(试行)〉的公告》(国家 税务总局公告 2016 年第 2 号)



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