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涉税专业服务机构的监管

适用范围:国税、地税业务

适用层级:县级、市级、省级


事项描述

税务机关对涉税专业服务机构的执业资质、执业质量、执业行为等事项进行监督、评价和反馈。

税务机关服务规范

1.基本规范

1)税务机关应对税务师事务所和注册税务师(税务师)的执业情况进行监管。

2)县税务机关应对涉税鉴证报告质量进行评估,并在税收风险管理过程中有效利用鉴证报告披露的信息。

3)省、市税务机关对税务师事务所及注册税务师(税务师)的执业情况进行监督,对执业质量检查结果和执业问题整改情况进行公告。

4)根据上级税务机关安排,市税务机关实施税务师事务所的检查工作,并将检查结果向上级税务机关报告。

5)省税务机关开展税务师事务所检查情况的复查或抽查,及时处理发现的问题并进行公告。

6)国家税务总局和省税务机关处理纳税人对涉税专业服务社会组织执业问题的投诉和举报。

7)省、市税务机关督促注册税务师行业加强自律管理,推进注册税务师行业执业质量和行业诚信体系建设。

2.升级规范

1)对涉税专业服务机构实行服务信用等级评价。

2)对税务师事务所以外的涉税专业服务机构予以登记。

3)对帮助纳税人逃避缴纳税款的涉税专业服务机构及代理人,依法给予相应处罚,并按规定纳入D级纳税信用管理。

政策依据

1.《国家税务总局关于注册税务师行业建立公告制度的通知》(国税发〔2006161 号)

2.《国家税务总局关于印发〈注册税务师执业基本准则〉的通知》(国税发〔2009149 号)

3.《国家税务总局关于加强注册税务师行业管理的通知》(国税函〔2011707 号)

4.《人力资源和社会保障部、国家税务总局关于印发<税务师资格制度暂行规定><税务师职业资格考试实施办法>的通知》(人社部发〔201590 号)

5.《关于建立税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》(税总发〔2016101 号)


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