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土地增值税优惠备案

业务描述

土地增值税优惠备案是指符合土地增值税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:
(1)被撤销金融机构清理和处置财产的土地增值税优惠。(减免性质代码:11129901
(2)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的土地增值税优惠。(减免性质代码:11011707
(3)企业改制重组土地增值税优惠。(减免性质代码:11052401110525011105990111059902110839011108390211083903、11129999)
(4)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的土地增值税优惠。(减免性质代码:11011708
(5)个人销售住房土地增值税优惠。(减免性质代码:11011701
(6)合作建房土地增值税优惠。(减免性质代码:11129903
地税业务。
县级业务。

报送资料

1)被撤销金融机构清理和处置财产的土地增值税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2份。
——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。
——财产处置协议原件及复印件。
——中国人民银行依法决定撤销的证明材料。
(2)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的土地增值税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2份。
——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。
——扣除项目金额证明材料(如评估报告,发票等)。
——政府部门将有关旧房转为改造安置住房的证明材料。
(3)企业改制重组土地增值税优惠。
——《纳税人减免税备案登记表》 2份。
——相关房产、国有土地权证、价值证明等书面材料。
——改组重制合同(协议)原件及复印件。
(4)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的土地增值税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2份。
——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。
——房地产转让合同(协议)原件及复印件。
——扣除项目金额证明材料(如评估报告,发票等)。
——政府部门将有关旧房转为公共租赁住房的证明材料。
(5)个人销售住房土地增值税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2份。
——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。
——房地产转让合同(协议)原件及复印件。
——个人身份证件。
(6)合作建房土地增值税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2份.
——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。
——合作建房合同(协议)原件及复印件。

基本流程

基本规范

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理.
(3)提示纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

税务机关办理流程

1 .受理

(1)对纳税人报送资料齐全、填写内容完整、符合法定形式的,税务人员受理申请。

(2)对纳税人填写内容不完整或者错误的,可要求纳税人当场进行更正;报送资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2 . 核准

(1)经核准确认符合条件的,签署“同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。符合条件是申请资料齐全,政策依据准确,申请事项符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项经过调查核实等。

(2)经核准确认不符合条件的,签署“不同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。不符合条件是申请资料不全,政策依据不准确,申请事项不符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项未经过调查核实等。

3 .发放

根据核准确认意见制作并送达《税务事项通知书》,将核准结果送达纳税人。

4 .归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。

详见电子附件:《减免税核准及备案事项与报送资料、归档资料》。


升级规范

1)通过互联网络提供预申请服务。
(2)提供免填单服务;提供同城通办服务。
(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。


本文附件:

A03007《纳税人减免税备案登记表》.docx

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