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土地增值税优惠备案

发起方式:依申请

适用范围:地税业务

适用层级:县级


事项描述

符合土地增值税优惠条件的纳税人, 如需享受税收优惠, 应向主管税务机关申请办理土地增值税优惠备案

报送资料(留存备查资料)

1. 对个人销售住房暂免征收土地增值税优惠(减免性质代码: 11011701,政策依据: 财税〔2008〕 137 号), 应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
(2) 房屋产权证、 土地使用权证明原件及复印件。
(3) 房地产转让合同(协议) 原件及复印件。
(4) 个人身份证件。
2. 转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额 20%的免征土地增值税(减免性质代码: 11011707, 政策依据: 财税〔2013〕 101 号), 应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
(2) 房屋产权证、 土地使用权证明复印件。
(3) 房地产转让合同(协议) 复印件。
(4) 扣除项目金额证明材料(如评估报告,发票等)。
(5) 政府部门将有关旧房转为改造安置住房的证明材料。
3. 转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的免征土地增值税优惠(减免性质代码: 11011709,政策依据:财税〔2015〕139号),
应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
(2) 房屋产权证、 土地使用权证明复印件。
(3) 房地产转让合同(协议) 复印件。
(4) 扣除项目金额证明材料(如评估报告, 发票等)。
(5) 政府部门将有关旧房转为公共租赁住房的证明材料。
4. 企业改制重组土地增值税优惠(减免性质代码:11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903,政策依据:财税〔2013〕53 号、 财税〔2011〕 116 号、 财税〔2013〕 3 号、 财税〔2011〕13 号、财税〔2001〕10 号、 财税〔2003〕212 号、财税〔2013〕56 号),应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
(2) 相关房产、 国有土地权证、 价值证明等书面材料。
(3) 改组重制合同(协议) 原件及复印件。
5. 亚运会组委会赛后出让资产取得的收入免征土地增值税优惠(减免性质代码: 11102902, 政策依据: 财税〔2009〕 94 号), 应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
(2) 相关房产、 国有土地权证、 价值证明等书面材料。
(3) 房地产转让合同(协议) 原件及复印件。
(4) 单位性质证明材料。
6. 对北京冬奥组委、 北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产免征土地增值税(减免性质代码: 11102903, 政策依据: 财税〔2017〕 60号), 应报送:《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
7.被撤销金融机构清偿债务免征土地增值税优惠(减免性质代码:11129901,政策依据: 财税〔2003〕 141 号), 应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
(2) 房屋产权证、 土地使用权证明复印件。
(3) 财产处置协议复印件。
(4) 中国人民银行依法决定撤销的证明材料。
8. 合作建房自用的土地增值税减免优惠(减免性质代码: 11129903, 政策依据: 财税字〔1995〕 48 号), 应报送:
(1)《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
(2) 房屋产权证、 土地使用权证明复印件。
(3) 合作建房合同(协议) 复印件。

受理部门

1. 办税服务厅(场所)。
2. 电子税务局、 移动终端、 自助办税终端。
具体渠道由省税务机关确认。



纳税人注意事项

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2. 纳税人享受备案类减免税的, 应当按规定进行纳税申报。 纳税人享受减免税到期的, 应当停止享受减免税, 按照规定进行纳税申报。 纳税人享受减免税的情形发生变化时, 应当及时向税务机关报告。
3. 办税服务厅地址、 电子税务局网址, 可在省税务机关门户网站或拨打12366 纳税服务热线查询。

办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)在《纳税人减免税备案登记表》签名并加盖税收业务专用章,1 份返还纳税人,1 份税务机关留存,相关资料信息 1 个工作日内转下一环节按规定程序处理。

(3)提供免填单服务。

2.升级规范

(1)可通过网上办税服务平台提供办理信息采集服务。

(2)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

3.规范衔接

(1)《全国税收征管规范(1.2 版)》:4.1.2 减免税备案。

(2)《全国税收征管规范(2.0 版)》:1.4.2.10-104 备案类优惠办理。


政策依据

1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
3. 《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)
4.《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)
5. 《财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)
6. 《财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》 (财税〔2015〕139号)
7. 《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 (财税〔2013〕53号)
8. 《财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》(财税〔2011〕116 号)
9. 《财政部国家税务总局关于中国中信集团公司重组改制过程中土地增值税等政策的通知》(财税〔2013〕3号)
10. 《财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让 CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 (财税〔2011〕13号)
11.《财政部国家税务总局关于中国信达等 4 家金融资产管理公司税收政策问题的通知》(财税〔2001〕10号)
12.《财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 (财税〔2003〕212号)
13.《财政部国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等 4 家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 (财税〔2013〕56号)
14. 《财政部海关总署国家税务总局关于第 16 届亚洲运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 (财税〔2009〕 94号)
15. 《财政部 税务总局 海关总署关于北京 2022 年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 (财税〔2017〕60号)
16.《财政税 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)
17. 《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》 (财税字〔1995〕48号)


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