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年度纳税信用评价

发起方式:依职权

适用范围:国税、地税业务

适用层级:县级、市级、省级

事项描述

每年年度终了后,税务机关根据纳税人纳税信用信息,运用统一的评价指标和评价方式,对纳税人上一年度的纳税信用状况进行评价。纳税信用级别分为 ABCD 四级,税务机关按照守信激励、失信惩戒的原则,对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。

税务机关服务规范

1.基本规范

1)税务机关按月采集纳税信用信息。纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息。

2)国家税务局、地方税务局联合开展纳税信用评价工作。

3)按照国家税务总局制定的纳税信用管理办法和评价指标开展年度纳税信用评价工作。

4)每年 4 月确定上一年度纳税信用评价结果,并向社会公布年度纳税信用 A 级纳税人名单。

5)办税服务厅为纳税人提供纳税信用评价信息的自我查询服务。

6)按照守信激励,失信惩戒的原则,对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。

2.升级规范

1)省税务机关可制定个体工商户以及除企业、扣缴义务人、自然人以外的其它类型纳税人的纳税信用管理办法,对个体工商户和其它类型纳税人的纳税信用进行评价。

2)通过信用信息交换共享,获取外部门与纳税信用评价相关的信息,并应用到纳税信用评价工作中。

3)可通过网上办税服务平台为纳税人提供纳税信用信息的查询服务。

4)按月采集纳税信用信息时,发现纳税人的信用评价指标出现扣分且将影响评价级别下降的情形,可通过邮件、短信、微信等方式,通知、提醒纳税人,并视纳税信用评价状态变化趋势采取相应的服务和管理措施。

3.规范衔接

1)《全国税收征管规范(1.2 版)》:5.14.1 纳税信用年度评价,5.14.3 当前年度纳税信用状况提醒,5.16 税额确认创新处理。

2)《国家税务局地方税务局合作工作规范(3.0 版)》:(十六)联合开展纳税信用评价。

政策依据

1.《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)

2.《国家税务总局关于发布〈纳税信用评价指标和评价方式(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)

3.《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)

4.《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第9号)


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