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城镇土地使用税优惠备案

业务描述

城镇土地使用税优惠备案是指符合城镇土地使用税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:
(1)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地城镇土地使用税优惠。
(减免性质代码:10129918
(2)安全防范用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10129907
(3)保障性住房城镇土地使用税优惠。   ( 减免性质代码: 1001170510011706
——棚户区改造安置住房建设用地免城镇土地使用税。 (减免性质代码: 10011705)
——公共租赁住房用地免城镇土地使用税。 (减免性质代码: 10011706)
(4)安置残疾人员就业城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10012701
(5)老年服务机构城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10012702
(6)农产品批发市场、农贸市场城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10019901、 10019902
(7)非营利性科研机构城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10021901
(8)大学科技园城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10021906
(9)科技企业孵化器城镇土地使用税优惠。( 减免性质代码: 10021905
(10)医疗卫生机构城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 1012340210123403
——非营利性医疗卫生机构免征城镇土地使用税。 (减免性质代码:10123402)
——营利性医疗卫生机构三年免征城镇土地使用税。 (减免性质代码:10123403)
(11)教育行业城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10101401
(12)被撤销金融机构清理和处置财产城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10083903
(13)国家储备商品城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10122603
(14)搬迁企业用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10052403
(15)电力行业用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10064201
(16)水利设施用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10129906
(17)民航机场用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10121305
(18)武警部队用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10129999
(19)交通部门的港口用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10121304
(20)地下建筑用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10129901
(21)天然林防工程城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 1006100210061003
——天然林二期工程专用土地免征城镇土地使用税。 (减免性质代码:10061002)
——天然林二期工程森工企业闲置土地免征城镇土地使用税。 (减免性质代码: 10061003)
(22)城市公交站场道路客运站场城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码:10121307
(23)农村饮水安全城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10092301
(24)矿山企业城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10129909
(25)煤炭企业用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10129910
(26)盐场、盐矿的矿井用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码:10129911
(27)林业系统城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10129913
(28)核电站城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10064203
(29)中央铁路企业城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10121301
(30)石油企业城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10129924
(31)荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码:10129921
(32)司法系统自用土地城镇土地使用税优惠。( 减免性质代码: 10125003
(33)石油储备基地第一期项目建设用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10122602
(34)芦山地震灾害城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10011605
(35) 鲁甸地震灾害城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10011606
(36)落实私房政策后的房屋用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码:10019903
(37)转制科研机构城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10022002
(38)青藏铁路公司及其所属单位城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码:10033301
(39)大秦铁路公司改制上市前城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码:10052401
(40)广深铁路公司城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10052402
(41)企业绿化用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10061001
(42)供热企业用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10064002
(43)核工业企业用地城镇土地使用税优惠。 ( 减免性质代码: 10064202
(44)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产城镇土地使用税优惠。
    (减免性质代码: 10083901、 10083905
(45)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司资产的城镇土地使用税优惠。
   (减免性质代码: 10083902
(46)地方铁路企业城镇土地使用税优惠。 (减免性质代码: 10121303)
(47)股改及合资铁路运输企业城镇土地使用税优惠。 (减免性质代码:10121306)
(48)企业铁路、公路用地城镇土地使用税优惠。 (减免性质代码: 10121308)
(49)石油储备基地第二期项目建设用地城镇土地使用税优惠。 (减免性质代码: 10122604)
(50)血站用地城镇土地使用税优惠。 (减免性质代码: 10123401)
(51)免税单位无偿使用征税单位土地的城镇土地使用税优惠。 (减免性质代码: 10125002)
(52)采摘观光农业用地城镇土地使用税优惠。 (减免性质代码: 10129902)
(53) 已售房改房用地城镇土地使用税优惠。 (减免性质代码: 10129919)
(54)个人出租住房用地城镇土地使用税优惠。 (减免性质代码: 10129920)
地税业务。
县级业务。

报送资料

(1)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用证、海域证等证明原件及复印件。
——开山填海整治或废弃土地改造前的图纸、图片及其他能够证明目标土地整治或改造前状态的证明材料。
——国土资源部门批准占用滩涂、泽塘、山地等废弃土地的批复文件。
(2)安全防范用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。 ——消防等相关部门出具的安全防范用地证明材料。
(3)保障性住房城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
廉租住房还应提供以下资料:
——政府部门出具的按政府规定价格,向规定保障对象出租的廉租住房用地证明材料。
——房屋租赁合同(协议)原件及复印件。
棚户区改造还应提供以下资料:
——政府部门出具的棚户区改造安置住房建设用地证明材料。
——房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)原件及复印件。
(4)安置残疾人员就业城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——安置的残疾职工名单(各月)及相应的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证( 1 至 8 级)》原件及复印件。
——劳动合同或服务协议,工资发放及社会保险费缴纳清单(应注明全体职工的个人明细情况)。
——职工名单,安置残疾人名单及岗位安排,符合安置比例及相关条件的用工情况说明。
(5)老年服务机构城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——民政部门出具的资质认定原件及复印件。
(6)农产品批发市场、农贸市场城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——农产品批发市场和农贸市场经营主体的相关证明,同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场,应提供面积比例专项说明。
(7)非营利性科研机构城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——非营利性科研机构执业登记证明原件及复印件。
(8)大学科技园城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——教育部门出具的大学科技园资格证明材料。
——大学科技园面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明。
——孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表。
(9)科技企业孵化器城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——科技部门出具的证明材料。
——孵化器面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明。
——孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表。
(10)医疗卫生机构城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——医疗执业注册登记证原件及复印件。
(11)教育行业城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——教育部门出具的教育行业资质证明原件及复印件。
(12)被撤销金融机构清理和处置财产城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——中国人民银行撤销该机构的证明材料。
——财产处置协议原件及复印件。
(13)国家储备商品城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——与政府有关部门签订的承担储备任务的书面委托合同原件及复印件。
——取得财政储备经费或补贴的批复文件或相关凭证原件及复印件。
(14)搬迁企业用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——有关部门对企业搬迁的批准文件或认定书原件及复印件。
(15)电力行业用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——电力行业用地证明材料。
(16)水利设施用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——水利设施用地证明材料。
(17)民航机场用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——民航机场用地相关证明材料。
(18)武警部队用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——武警部队用地相关证明材料。
(19)交通部门的港口用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——港口用地相关证明材料。
(20)地下建筑用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——地下建筑用地相关证明材料。
(21)天然林防工程城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——属于天然林二期工程实施企业和单位的认定资料。
(22)城市公交站场道路客运站场城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——县级(含县级)以上人民政府交通运输主管部门批准文件及站场用地情况证明材料。
(23)农村饮水安全城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——农村饮水安全工程企业和单位的认定资料。
(24)矿山企业城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(25)煤炭企业用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(26)盐场、盐矿的矿井用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(27)林业系统城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(28)核电站城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(29)中央铁路企业城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(30)石油企业城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(31)荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地,尚未利用的相关证明材料。
(32)司法系统自用土地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——司法系统所属的劳改劳教单位的证明材料。
(33)石油储备基地建设用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(34)芦山地震灾害城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——有关部门出具的鉴定或证明材料。
(35)鲁甸地震灾害城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——有关部门出具的鉴定或证明材料。
(36) 落实私房政策后的房屋用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——有关部门出具的落实私房政策证明材料。
——房屋租赁合同(协议)原件及复印件。
(37)转制科研机构城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——转制方案批复函。
——企业工商营业执照。
——整体转制前已进行事业单位法人登记的,应提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明。
——同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明。
——引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,需出具相关部门批准文件。
(38)青藏铁路公司及其所属单位城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
(39)大秦铁路公司改制上市前城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
(40)广深铁路公司城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——收购租赁合同及相关协议
(41)企业绿化用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——企业公共绿化用地证明材料。
(42)供热企业用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——供热企业用地证明材料。
(43)核工业企业用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(44)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——处置不良资产合同或协议原件及复印件。
(45)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司资产的城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——处置不良资产合同或协议原件及复印件。
(46)地方铁路企业城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(47)股改及合资铁路运输企业城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(48)企业铁路、公路用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——企业铁路专用线、公路用地证明材料。
(49)石油储备基地第二期项目建设用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——单位性质证明材料。
(50)血站用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——医疗执业注册登记证原件及复印件。
(51)免税单位无偿使用征税单位土地的城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——免税单位无偿使用证明材料。
(52)采摘观光农业用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——采摘观光农业用地证明材料。
(53)已售房改房用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——土地使用权证明原件及复印件。
——房改房销售合同(协议)原件及复印件。
(54)个人出租住房用地城镇土地使用税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——房屋产权证明原件及复印件。
——个人身份证件。
——租赁合同(协议)原件及复印件。    

基本流程

基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
(2)办税服务厅录入相关信息, 1 个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。
(3)提示纳税人享受备案类减免税的, 应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

税务机关办理流程

1 .受理

(1)对纳税人报送资料齐全、填写内容完整、符合法定形式的,税务人员受理申请。

(2)对纳税人填写内容不完整或者错误的,可要求纳税人当场进行更正;报送资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2 . 核准

(1)经核准确认符合条件的,签署“同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。符合条件是申请资料齐全,政策依据准确,申请事项符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项经过调查核实等。

(2)经核准确认不符合条件的,签署“不同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。不符合条件是申请资料不全,政策依据不准确,申请事项不符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项未经过调查核实等。

3 .发放

根据核准确认意见制作并送达《税务事项通知书》,将核准结果送达纳税人。

4 .归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。

详见电子附件:《减免税核准及备案事项与报送资料、归档资料》。


升级规范

(1)通过互联网络提供预申请服务。
(2)提供免填单服务;提供同城通办服务。
(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。


本文附件:

A03007《纳税人减免税备案登记表》.docx

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