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房产税优惠备案

业务描述

房产税优惠备案是指符合房产税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)毁损不堪居住的房屋和危险房屋的房产税优惠。 ( 减免性质代码:08129903

(2)大修停用房屋的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08129916

(3)基建工地临时性房屋的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08129915

(4)保障性住房的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08011702、 08011704

——廉租住房租金收入免征房产税。 (减免性质代码: 08011702)

——公共租赁住房免征房产税。 (减免性质代码: 08011704)
(5)农产品批
发市场、农贸市场使用房产的房产税优惠。 (减免性质代码: 08019901

(6)文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的房产税优惠。(减免性质代码:08103207

(7)武警部队房产的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08129999

(8)老年服务机构的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08012701

(9)医疗卫生机构的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08123402 08123404

——非营利性医疗卫生机构免征房产税。 (减免性质代码: 08123402)

——营利性医疗卫生机构三年免征房产税。 (减免性质代码: 08123404)

(10)教育行业的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08101401

(11)承担国家商品储备自用房的房产税优惠。( 减免性质代码: 08122602

(12)大学科技园的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08021905

(13)科技企业孵化器的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08021904

(14)非营利性科研机构的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08021906

(15)被撤销金融机构清理和处置财产的房产税优惠。 ( 减免性质代码:08081501

(16)中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构的房产税优惠。

( 减免性质代码: 08129999

(17)天然林保护工程的房产税优惠。( 减免性质代码: 08061002、 08061003

——天然林二期工程的专用房产免征房产税。 (减免性质代码: 08061002)

——天然林二期工程森工企业闲置房产免征房产税。 (减免性质代码:08061003)

(18)铁路运输企业的房产税优惠。( 减免性质代码: 08121302、 08121304

——铁路运输企业免征房产税。 (减免性质代码: 08121302)

——股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用房产免征房产税。 (减免性质代码: 08121304)

(19)农村饮水安全的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08092301

(20)司法系统自用房产的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 0812500108125002

——国家财政拨付事业经费的劳教单位的自用房产免征房产税。 (减免性质代码: 08125001)

——司法部门所属监狱等房产免征房产税。 (减免性质代码: 08125002)

(21)地震毁损不堪和危险房屋房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08011601

(22)芦山地震灾害毁损房产的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08011605

(23) 鲁甸地震灾害毁损房产的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08011606

(24)出租住房的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08011701

(25)转制科研机构的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08022001

(26)青藏铁路公司及其所属单位自用房产的房产税优惠。(减免性质代码:08033301

(27)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司房产的房产税优惠。(减免性质代码: 08083902

(28)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产房产税优惠。(减免性质代码: 08083904

(29)高校学生公寓房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08101404

(30)血站的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08123401

(31)工商行政管理部门集贸市场的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08129906

(32)房管部门经租居民住房的房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08129907 )

(33)具备房屋功能的地下建筑房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08129913

(34)供热企业房产税优惠。 ( 减免性质代码: 08064001

 地税业务。

 县级业务。


报送资料

(1)毁损不堪居住的房屋和危险房屋的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——房屋毁损鉴定证明材料。

(2)大修停用房屋的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——房屋大修相关证明材料。

(3)基建工地临时性房屋的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——基建施工合同、临时房屋建造成本等证明材料。

(4)保障性住房的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——房屋租赁合同(协议)原件及复印件。

——出租廉租住房、经济适用房相关证明材料。

(5)农产品批发市场、农贸市场使用房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——农产品批发市场和农贸市场经营主体的相关证明材料,对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场,应提供面积比例专项说明。

(6)文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——事业单位法人证书的注销手续原件及复印件。

——与在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明材料。

——引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,出具相关部门的批准件原件及复印件。

——注销后已变更的法人营业执照原件及复印件。

——上级主管部门批复的转制文件原件及复印件

(7)武警部队房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——武警单位证明材料。

(8)老年服务机构的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——民政部门出具的资质认定原件及复印件。

(9)医疗卫生机构的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——医疗执业注册登记证原件及复印件。

(10)教育行业的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——教育部门出具的教育行业资质证明原件及复印件。

(11)承担国家商品储备自用房的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——与政府有关部门签订的承担储备任务的书面委托合同原件及复印件。

——取得财政储备经费或补贴的批复文件或相关凭证原件及复印件。

(12)大学科技园的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——教育部门出具的大学科技园资格证明材料。

——大学科技园面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明材料。

——孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表。

(13)科技企业孵化器房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——科技部门出具的证明材料。

——孵化器面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明材料。

——孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表。

(14)非营利性科研机构的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——非营利性科研机构执业登记证明原件及复印件。

(15)被撤销金融机构清理和处置财产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——中国人民银行依法决定撤销的证明材料原件及复印件。

——财产处置协议原件及复印件。

(16)中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——中国人民银行证明材料。

(17)天然林保护工程的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——属于天然林二期工程实施企业和单位的认定资料。

(18)铁路运输企业的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——股改铁路运输企业应提供国务院批准股份制改革文件;合资铁路运输公司应提供其公司章程、验资报告等资料。

(19)农村饮水安全的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——农村饮水安全工程企业和单位的认定资料。

(20)司法系统自用房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——司法系统所属的劳改劳教单位的证明材料。

(21)地震毁损不堪和危险房屋房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——有关部门出具的鉴定或证明材料。

(22)芦山地震灾害毁损房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——有关部门出具的鉴定或证明材料。

(23)鲁甸地震灾害毁损房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——有关部门出具的鉴定或证明材料。

(24) 出租住房的房产税优惠:

——《 纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——租赁合同(协议)原件及复印件。

(25)转制科研机构的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——转制方案批复函。

——企业工商营业执照。

——整体转制前已进行事业单位法人登记的,应提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明。

——同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明。

——引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,需出具相关部门批准文

件。

(26)青藏铁路公司及其所属单位自用房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

(27)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——处置不良资产合同或协议原件及复印件。

(28)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——处置不良资产合同或协议原件及复印件。

(29)高校学生公寓房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——教育部门出具的教育行业资质证明原件及复印件。

(30)血站的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——医疗执业注册登记证原件及复印件。

(31)工商行政管理部门集贸市场的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——集贸市场经营主体的相关证明材料

(32)房管部门经租居民住房的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——房屋租赁合同(协议)原件及复印件。

——经租居民用房相关证明材料。

(33)具备房屋功能的地下建筑房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——证明房产用途的资料。

(34)供热企业房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。

——房屋产权证明原件及复印件。

——证明房产原值的资料。

——供热企业证明材料。


基本流程

基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

(2)办税服务厅录入相关信息, 1 个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

(3)提示纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。


税务机关办理流程

1 .受理

(1)对纳税人报送资料齐全、填写内容完整、符合法定形式的,税务人员受理申请。

(2)对纳税人填写内容不完整或者错误的,可要求纳税人当场进行更正;报送资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2 . 核准

(1)经核准确认符合条件的,签署“同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。符合条件是申请资料齐全,政策依据准确,申请事项符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项经过调查核实等。

(2)经核准确认不符合条件的,签署“不同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。不符合条件是申请资料不全,政策依据不准确,申请事项不符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项未经过调查核实等。

3 .发放

根据核准确认意见制作并送达《税务事项通知书》,将核准结果送达纳税人。

4 .归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。

详见电子附件:《减免税核准及备案事项与报送资料、归档资料》。


升级规范

(1)通过互联网络提供预申请服务。

(2)提供免填单服务;提供同城通办服务。

(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。



本文附件:

A03007《纳税人减免税备案登记表》.docx

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