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居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报 (适用核定征收)

业务描述

实行核定征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在季度或月份终了后15日内,向税务机关申报缴纳企业所得税。
国税、地税通用业务。
县级业务。

报送资料

(1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》3份。
(2)符合条件的境外投资居民企业在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。

基本流程

基本规范

(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
(4)办税服务厅人员在申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

税务机关办理流程

1.受理

办税服务厅收到纳税人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后,对纳税人提交资料等内容进行审核。

(1) 对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种纳税申报表内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入申报信息。

(2)纳税人提交资料不齐全或表内表间逻辑关系不正确的,制作《税务事项通知书》 (补正内容通知),一次性告知纳税人需补齐补正资料的内容。

(3) 纳税人提交资料不符合条件,或纳税人不属于本税务机关管辖范围的,制作 《税务事项通知书》 (不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。

(4) 如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报,则通过申报错误更正业务进行办理;如属于纳税评估自查补报,则通过纳税评估通知书进行办理。

(5)小型微利企业有关规定

自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额低于 20 万元(含 20 万元)的小型微利企业,自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额在 20 万元到 30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策,按照以下规定执行:

①定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,预缴时累计应纳税所得额不超过30 万元的,可以享受减半征税政策。

②定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收。

③上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计符合小型微利企业条件的,可以享受减半征税政策。

④本年度新成立小型微利企业,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过 30 万元的,可以享受减半征税政策。(6)对实行核定应纳所得税额方式的小型微利企业,税务机关应根据调整定额工作中的相关调减记录, 正确计算企业预缴申报时实际享受的减免税额, 登记减免税登记簿,并核算在“减免税金”科目中。

2.归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。


升级规范

(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。


本文附件:

A06076《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版)》.docx A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》.docx

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