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个人所得税优惠备案

业务描述

个人所得税优惠备案指符合个人所得税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:
(1)促进重点群体创业就业个人所得税优惠。(减免性质代码:050136060501360805013609
——失业人员从事个体经营减免个人所得税。 (减免性质代码:05013606)
——高校毕业生从事个体经营减免个人所得税。 (减免性质代码:05013608)
——低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税。 (减免性质代码:05013609)
(2)退役士兵从事个体经营个人所得税优惠。 (减免性质代码:05011803
(3)残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠。 (减免性质代码:05012710
(4)随军家属从事个体经营个人所得税优惠。 (减免性质代码:05011801
(5)自主择业军队转业干部从事个体经营个人所得税优惠。 (减免性质代码:05011802
(6)个人转让自用住房个人所得税优惠。 (减免性质代码:05011709
(7)个人无偿受赠或继承不动产个人所得税优惠。 (减免性质代码:05129908
(8)离婚析产分割房屋产权个人所得税优惠。 (减免性质代码:05129999
地税业务。
县级业务。

报送资料

(1)促进重点群体创业就业个人所得税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——《就业创业证》或《就业失业登记证》、身份证明原件及复印件。
——取得收入的相关证明材料。
(2)退役士兵从事个体经营个人所得税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——退役士兵与民政部门签订的《退役士兵自谋职业协议书》、领取的《城镇退役士兵自谋职业证》原件及复印件。
——《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》。
——取得收入的相关证明材料。
(3)残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——个人身份证明及残疾、孤老、烈属的资格证明材料原件及复印件。
(4)随军家属从事个体经营个人所得税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——师(含)以上政治机关开具的证明随军家属身份的相关材料原件及复印件。
——取得收入的相关证明材料。
(5)自主择业军队转业干部从事个体经营个人所得税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——师(含)以上部队颁发的转业证件原件及复印件。
——取得收入的相关证明材料。
(6)个人转让自用住房个人所得税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——双方当事人身份证明原件及复印件。
——房产证、契税完税凭证原件及复印件。
——原购房发票或收据原件及复印件。
——售房合同或协议。
——家庭唯一生活用房证明材料。
(7)个人无偿受赠或继承不动产个人所得税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——双方当事人身份证明原件及复印件。
——下列情形分别应再提供:
①属于继承不动产的,继承人应当提交公证机关出具的继承权公证书、原房主死亡证明、房产所有权证原件及复印件。
②属于遗嘱人处分不动产的,遗嘱继承人或者受遗赠人应提交公证机关出具的遗嘱公证书和遗嘱继承权公证书或接受遗赠公证书、原房主死亡证明、房产所有权证原件及复印件。
③房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶的,提供结婚证、户口本等证明材料;将房屋赠与父母、子女的,提供出生证明、户口本等证明材料;赠与祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,提供第三方机构或有关部门出具的能够证明赠与人和受赠人亲属关系的材料原件及复印件;此外,还需提供房产所有权证原件及复印件、赠与协议。
④房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的,提供抚养、赡养协议,或者第三方机构或有关部门出具的能够证明抚养关系或者赡养关系的材料原件及复印件,或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明;此外,还需提供房产所有权证原件及复印件、赠与协议。
(8)离婚析产分割房屋产权个人所得税优惠:
——《纳税人减免税备案登记表》 2 份。
——房产证和原购房发票原件及复印件。
——双方当事人身份证明原件及复印件。
——离婚证原件及复印件。
——离婚析产分割协议。

基本流程

基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结,对重点群体创业人员在《就业创业证》或《就业失业登记证》中加盖戳记,注明减免税所属时间;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
(2) 办税服务厅录入相关信息, 1 个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。
(3)提示纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

税务机关办理流程

1 .受理

(1)对纳税人报送资料齐全、填写内容完整、符合法定形式的,税务人员受理申请。

(2)对纳税人填写内容不完整或者错误的,可要求纳税人当场进行更正;报送资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2 . 核准

(1)经核准确认符合条件的,签署“同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。符合条件是申请资料齐全,政策依据准确,申请事项符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项经过调查核实等。

(2)经核准确认不符合条件的,签署“不同意”意见,连同附送资料传递给发放人员。不符合条件是申请资料不全,政策依据不准确,申请事项不符合减免税法定条件,对于需要调查核实的事项未经过调查核实等。

3 .发放

根据核准确认意见制作并送达《税务事项通知书》,将核准结果送达纳税人。

4 .归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。

详见电子附件:《减免税核准及备案事项与报送资料、归档资料》。


升级规范

(1)通过互联网络提供预申请服务。
(2)提供免填单服务;提供同城通办服务。


本文附件:

A03007《纳税人减免税备案登记表》.docx

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