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车辆购置税优惠备案

发起方式:依申请

适用范围:国税业务

适用层级:县级


事项描述

符合车辆购置税优惠条件的纳税人,在向车辆登记注册地主管国税机关办理车辆购置税申报的同时,办理车辆购置税优惠备案。


报送资料(留存备查资料)

1. 防汛车辆(减免性质代码: 13011603, 政策依据: 财税〔2001〕 39 号),应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
2. 城市公交企业购置公共汽电车辆(减免性质代码: 13061003, 政策依据:财税〔2016〕 84 号), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 所在地县级以上(含县级) 交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明。
(3) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
3. 新能源车辆(减免性质代码: 13061004, 政策依据:《财政部税务总局工业和信息化部科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》2017 年第172号),应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
4. 农用三轮运输车(减免性质代码: 13099901, 政策依据: 财税〔2004〕66 号), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
5. 对北京冬奥组委、 北京冬奥会测试赛赛事组委会免征新购车辆的车辆购置税(减免税性质代码: 13102901, 政策依据: 财税〔2017〕 60 号), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
6.“母亲健康快车” 项目专用车辆(减免性质代码: 13120601, 政策依据:财税〔2017〕 93 号), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 车辆内观、 外观彩色 5 寸照片 1 套。
(3) 中国妇女发展基金会随车配发的“母亲健康快车” 专用车证。
(4) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
7. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆(减免性质代码: 13120701, 政策依据: 国务院令第 294 号), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 订货计划的证明。
(3) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
8. 森林消防车辆(减免性质代码: 13125002,政策依据:财税〔2001〕39号), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
9. 计划生育流动服务车(减免性质代码:13129903,政策依据:财税〔2010〕78 号), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 车辆内观、 外观彩色 5 寸照片。
(3) 国家人口和计划生育委员会配发的“计划生育流动服务车专用车证”及国家人口和计划生育委员会和国家发展改革委下发的“计划生育流动服务车项目分配方案”。
(4) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
10. 外国驻华使馆、 领事馆和国际组织驻华机构的车辆(减免性质代码:13129904, 政策依据: 国务院令第 294 号), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 机构证明。
(3) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
11. 来华专家购置车辆(减免性质代码: 13129909, 政策依据: 财税〔2001〕39 号), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 2017 年 3 月 31 日之前国家外国专家局或其授权单位核发的专家证,或者 2017 年 4 月 1 日之后国家外国专家局或其授权单位核发的 A 类和 B 类《外国人工作许可证》。
(3) 公安部门出具的境内居住证明。
(4) 本人护照。
(5) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
12. 外交人员自用车辆(减免性质代码: 13129910, 政策依据: 国务院令第294 号), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 外交部门出具的身份证明。
(3) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
13. 设有固定装置的非运输车辆(列入免税图册车辆)(减免性质代码:13129911,政策依据:国务院令第 294 号),应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 车辆内、 外观彩色 5 寸照片。
(3) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
14. 留学人员购买车辆(减免性质代码:13129912,政策依据:财税〔2001〕39 号), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 中华人民共和国驻留学人员学习所在国的大使馆或领事馆(中央人民政府驻香港联络办公室、 中央人民政府驻澳门联络办公室) 出具的留学证明。
(3) 本人护照。
(4) 海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。
(5) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。
15. 国务院规定予以免税或者减税的车辆(减免性质代码: 13129999), 应报送:
(1)《车辆购置税免(减) 税申报表》 2 份。
(2) 国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。
(3) 办理该税收优惠业务所需的其他资料。

受理部门

主管国税机关办税服务厅(场所)。

电子税务局、 移动终端、 自助办税终端。
具体渠道由省税务机关确认。

纳税人注意事项

1. 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2. 纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下, 最多只需要到税务机关跑一次。
3. 免税车辆因转让、 改变用途等原因, 其免税条件消失的, 纳税人应在免税条件消失之日起 60 日内到主管税务机关重新申报纳税。 免税车辆发生转让,但仍属于免税范围的, 受让方应当自购买或取得车辆之日起 60 日内到主管税务
机关重新申报免税。
4. 免税条件消失的车辆, 自初次办理纳税申报之日起, 使用年限未满 10年的, 计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准, 每满 1年扣减 10%; 未满 1 年的, 计税价格为免税车辆的原计税价格; 使用年限 10 年(含)以上的, 计税价格为 0。
5. 车辆购置税优惠备案在办理车辆购置税申报时一同办理。
6. 办税服务厅地址、 电子税务局网址, 可在省税务机关门户网站或拨打12366 纳税服务热线查询。

办事流程

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税务机关服务规范

1.基本规范

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

办理设有固定装置的非运输车辆免税申报时,主管税务机关应当依据免税图册对车辆固定装置进行核实无误后,办理免税手续。

(2)留存纳税人提供的申报资料复印件及彩色照片、机动车销售统一发票报税联、车辆电子信息单原件,其他原件审核后退还纳税人(另有规定的除外)。

(3)纳税人办理设有固定装置的非运输车辆免税,应对车辆固定装置进行核实,依据免税图册办理免税。

(4)打印《车辆购置税完税证明》交纳税人。

2.升级规范

(1)可通过网上办税服务平台提供车辆购置税优惠备案服务。

(2)提供免填单服务。

(3)提供同城通办服务。

3.规范衔接

(1)《全国税收征管规范(1.2 版)》:4.1.2  减免税备案。

(2)《全国税收征管规范(2.0 版)》:1.4.2.1.10-104  备案类优惠办理。


政策依据

1.《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》
2.《车辆购置税征收管理办法》
3.《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉 的决定》(国家税务总局令第 38 号)
4.《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015 年第 4 号)
5.《财政部国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2001〕 39 号)
6.《国家税务总局关于长期来华定居专家免征车辆购置税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2018 年第 2 号)
7.《财政部国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车免征车辆购置税的通知》(财税〔2016〕 84 号)
8.《财政部 税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》 (财政部公告 2017 年第 172 号)
9.《中华人民共和国工业和信息化部 财政部 国家税务总局公告 工业和信息化部公告》(工业和信息化部公告 2018 年第 17 号)
10.《财政部国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》(财税〔2004〕 66 号)
11.《财政部税务总局海关总署关于北京 2022 年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕 60 号
12.《财政部 税务总局关于下达 2017 年“母亲健康快车” 项目流动医疗车免征车辆购置税指标的通知》(财税〔2017〕 93 号)
13.《财政部国家税务总局关于免征计划生育流动服务车车辆购置税的通知》(财税〔2010〕 78 号)
14.《国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关事项的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 43 号)
15.《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的补充公告》(国家税务总局公告 2016 年第 52 号)


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